Firmenverkauf & Steuern: was bleibt netto vom Verkaufspreis?

Hält eine natürliche Person mindestens 1 % der GmbH-Anteile im Privatvermögen, gilt beim Verkauf das Teileinkünfteverfahren nach § 17 EStG: 60 % des Veräußerungsgewinns sind zum persönlichen Einkommensteuersatz steuerpflichtig, 40 % bleiben steuerfrei. Hinzu kommen Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer; Gewerbesteuer fällt nicht an. Bei einem Spitzensteuersatz von 42 % ergibt sich so eine effektive Belastung von rund 26–27 % des Gewinns.

Beim Share Deal (§ 17) verkauft die natürliche Person ihre Anteile direkt — 60 % des Gewinns sind steuerpflichtig. Beim Asset Deal bzw. Verkauf eines Einzelunternehmens oder Mitunternehmeranteils (§ 16/§ 34) gibt es einen Freibetrag (§ 16(4)) und eine Tarifermäßigung (§ 34: Fünftelregelung oder halber Durchschnittssatz). Über eine Holding (§ 8b KStG) sind rund 95 % des Gewinns steuerfrei — effektiv etwa 1,5 % —, das Geld liegt dann aber in der Holding; eine spätere Ausschüttung an die Person löst Abgeltungssteuer aus. Der Rechner stellt alle drei Wege gegenüber.

Wer mindestens 55 Jahre alt oder dauernd berufsunfähig ist, erhält beim Asset Deal einmalig einen Freibetrag von 45.000 € (§ 16(4)); dieser schmilzt ab einem Gewinn von 136.000 € ab und ist bei 181.000 € vollständig aufgebraucht. Zusätzlich kann einmal im Leben der ermäßigte Steuersatz nach § 34(3) beantragt werden: 56 % des durchschnittlichen Einkommensteuersatzes, mindestens 14 %, für Gewinne bis 5 Millionen Euro. Der Rechner prüft automatisch, ob § 34(3) günstiger ist als die Fünftelregelung.

Ja. Veräußerungskosten — Honorare für M&A-Berater, Anwälte, Notar und die Steuerberatung des Verkäufers — mindern den steuerpflichtigen Veräußerungsgewinn und damit die Steuer. Anschaffungskosten (etwa das eingezahlte Stammkapital) mindern ebenfalls den Gewinn, fließen aber nicht zusätzlich vom Netto-Erlös ab, weil sie bereits vor dem Verkauf investiert wurden.

Nein. Der Rechner liefert eine indikative, vereinfachte Schätzung nach deutschem Steuerrecht (Stand 2026) mit parametrisierten Sätzen und ersetzt keine Steuerberatung. Welcher Besteuerungspfad anwendbar ist und welche Sätze, Freibeträge und Sonderregeln im Einzelfall gelten, hängt von der konkreten Struktur und den persönlichen Verhältnissen ab. Ziehen Sie vor jeder Entscheidung einen Steuerberater hinzu. Die Berechnung läuft vollständig in Ihrem Browser.